7.3.2021

Helmikuun tuloslaskelma

Helmikuu päättyi noin viikko sitten. Kahdenkertaisen kirjanpidon tekeminen alkaa sujua. Yritykseni tilinpäätöstä tehdessä löysin myös pieniä virheitä koskien tämän yrityksen lainasaatavia. Näitä en ole vielä kerennyt muokkaamaan tähän helmikuun kirjanpitoon, mutta tämä tulee hieman vaikuttamaan taseeseen kohtiin edellisten tilikausien voitto, sekä lainasaamisiin.

Jokin muukin kohta taisi olla virheellinen, mutta juuri nyt en muista mitä.

Pidemmittä puheitta syvennytään tarkemmin Helmikuun kulupuoleen:



Tuloslaskelma
01.02.2021 -01.01.2021 -
28.02.202131.01.2021
Liikevaihto 1 500,00 1 515,00 
3000 Palkka1 1 500,00 1 500,00 
3400 Myynti käytetyt tavarat 0,00 15,00 
 
Liiketoiminnan muut tuotot 69,90 44,50 
3990 Muut liiketoiminnan muut tuotot 69,90 44,50 
 
Materiaalit ja palvelut −1 537,56 −1 647,11 
Aineet, tarvikkeet ja tavarat −1 537,56 −1 647,11 
Ostot tilikauden aikana −1 537,56 −1 647,11 
4000 Ruoka −212,20 −200,00 
4001 Ravintola −124,00 −132,25 
4010 Auto −122,51 −285,76 
4020 Asuminen −877,20 −984,87 
4030 Vakuutukset −8,31 0,00 
4050 Hupi −77,69 −44,23 
4060 Terveys −115,65 0,00 
 
Liiketoiminnan muut kulut −2,73 −36,00 
8280 Lahjoitukset −2,73 0,00 
8480 Jäsenmaksut 0,00 −36,00 
 
Liikevoitto/tappio 29,61 −123,61 
Rahoitustuotot ja -kulut −1,04 −6,43 
Korkokulut ja muut rahoituskulut −1,04 −6,43 
9490 Korkokulut ostoveloista −1,04 −6,43 
 
Voitto/tappio ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja 28,57 −130,04 
 
Tuloverot −383,25 −383,25 
9900 Ennakkoverot, ansiotulo −383,25 −383,25 
 
Tilikauden voitto/tappio −354,68 −513,29



Helmikuu oli hieman "normaalimpi" kuukausi. Jotain pientä rautakauppatavaraa edelleen meni asuntoon, mutta paljon vähemmän kuin muuttokuukautena Tammikuussa. Yksi isompi verhohankinta siellä oli myös. Yhteensä budjetin ylitys asumisen suhteen n. 237 euroa.

Muut isommat kuluerät oli muutama apteekkikäynti lääkkeitä ja vitamiineja, nämä näkyy Terveys-kohdassa.

Palkkaa en vieläkään nostanut toisesta firmastani, ainoastaan tuo toisen yrityksen 1500 euroa, joka on kiinteä kuukausipalkka. Omasta yrityksestäni lyhensin lainoja ja ne näkyy Taseen puolella.

3990 Liiketoiminnan muut tuotot -tilillä näkyy eräs hyvitys luottokortille. Tämä on palautetusta tuotteesta eikä sille näy tämän vuoden laskelmissa muuta järkevää vastakirjausta josta olisin tämän voinut vähentää. Se on tavallaan ylimääräinen tulo, siksi se on tällä tilillä.

Ruoka- ja hupi-puolella on jonkin verran turhaa ylimääräistä kulua. Muutama ylimääräinen karkkireissu kauppaan, jotka ei ole syystä tai toisesta otettu normaalista kauppabudjetista. Hupi-tilillä isoimpina kuluina Spotify, Bookbeat ja lehtitilauksia.

Lehtitilaukset tulikin itselle hieman yllätyksenä enkä olisi näitä välttämättä huomannut, ellen olisi tätä kirjanpitoa tehnyt. Peruin nämä tilaukset saman tien viime viikonloppuna ja kulut vähenee näiden osalta hieman. Jotain hyötyä tästäkin kirjaustarkkuudesta jo!

Vakuutukset

Jätin aiemmasta budjetti-laskelmasta henkilökohtaiset vakuutukset pois (toimeentulo, terveysvakuutus). Nämä oli minulla excelissä, mutta tuota blogia kirjoittaessa oli tarkoitus siirtää nämä yrityksen nimiin pois henkilökohtaisista ja siksi jätin ne pois tuosta laskelmasta. Tarkemmin asiaa vertaillessani tulin kuitenkin epävarmaksi asian suhteen enkä kerennyt vielä tekemään muutoksia vakuutuksiini.

Tästä syystä Helmikuun tuloslaskelmassa näkyy 8,31 euroa vakuutuskuluja ja niitä tulee Maaliskuun tuloslaskelmaan vielä enemmänkin. Jos päädyn nämä myöhemmin irtisanomaan, saan näistä tietenkin hyvityksen joka vaikuttaa ko. tilin saldoon alentavasti.

Tase

28.02.202131.01.2021
VASTAAVAA 
 
PYSYVÄT VASTAAVAT 45 275,03 49 043,48 
 
Aineelliset hyödykkeet 16 311,80 16 311,80 
Rakennukset ja rakennelmat 16 311,80 16 311,80 
1151 Rakennusten vuokraoikeudet 16 311,80 16 311,80 
 
Sijoitukset 28 963,23 32 731,68 
Muut osakkeet ja osuudet 21 008,98 21 008,98 
1453 Muut osakkeet 6 508,98 6 508,98 
1467 Muut osuudet 14 500,00 14 500,00 
Muut saamiset 7 954,25 11 722,70 
1471 Lainasaamiset yrityksiltä 7 954,25 11 722,70 
 
VAIHTUVAT VASTAAVAT 2 628,08 2 637,57 
 
Lyhytaikaiset saamiset 455,10 455,10 
Muut saamiset 455,10 455,10 
1767 Maksetut vuokravakuudet 455,10 455,10 
 
Rahat ja pankkisaamiset 2 172,98 2 182,47 
1900 Käteisvarat 69,00 253,00 
1910 Palkkatili 2 099,30 1 925,19 
1911 Käyttötili 3,77 3,37 
1912 Nordnet 0,91 0,91 
1921 Auto 0,00 0,00 
 
Vastaavaa yhteensä 47 903,11 51 681,05 
 
VASTATTAVAA 
 
OMA PÄÄOMA 2 312,38 2 667,06 
Edellisten tilikausien voitto/tappio 3 180,35 3 180,35 
2251 Edellisten tilikausien voitto/tappio 3 180,35 3 180,35 
Tilikauden voitto/tappio −867,97 −513,29 
 
VIERAS PÄÄOMA 45 590,73 49 013,99 
 
Pitkäaikainen vieras pääoma 44 018,81 47 175,91 
Lainat rahoituslaitoksilta 13 714,31 13 714,31 
2621 Pitkäaikainen rahoituslaitoslaina 1 13 714,31 13 714,31 
Muut velat 30 304,50 33 461,60 
2721 Opintolaina 25 304,50 25 461,60 
2749 Pitkäaikaiset muut velat 5 000,00 8 000,00 
 
Lyhytaikainen vieras pääoma 1 571,92 1 838,08 
Ostovelat 1 571,92 1 838,08 
2872 Visa 1 338,93 1 832,23 
2873 Mastercard 232,99 5,85 
 
Vastattavaa yhteensä 47 903,11 51 681,05 


Taseessa isoimmat muutokset on tullut veloissa.

Aiempi asunto oli asuntoetu yritykseltäni. Yritys sai tästä asunnosta vuokravakuuden Helmikuun aikana, jonka siirsin saman tien itselleni ja lyhensin näin yrityksen velkoja minulle. Oli siinä muutakin, yhteensä 4700 euroa lyhennettyjä velkoja yritykseltä. Toisaalta samalla meni noin 930 euroa erilaisia luottokortilla ostettuja tuotteita ja palveluita minun luottokortiltani, jotka siirtyi lainasaatavaksi yritykseltä. Nettona yritykseni lainasaamiset väheni noin 3770 euroa.

Tilillä 2749 näkyy yksi yksityishenkilöltä otettu laina. Tätä vähensin yrityksestä saamillani lainanlyhennsyrahoilla kolmella tonnilla. Jatkossa tarkoitus lyhentää tätä kuukausittain noin 300-400 euroa.

Käteisvarat


Käteisvarat ja pankkisaamiset on pysyneet lähes eurolleen samana. Koen että tästä tulee selittää enemmän. Kerroin aiemmin että laitan kaiken ylimääräisen rahan säästöön. Osa olisi tarkoitus siirtää "budjettiin" ja ylijäävät rahat säästöön.

Vaikka tili näyttääkin nyt kuun vaihteeseen 2000 euron saldoa, ei totuus ole aivan tämä. Kuun vaihde hieman vääristää tulosta, koska päätoimen palkka maksetaan kuun viimeinen päivä, jonka lisäksi suurin osa kuluistani toteutuu heti alkukuusta. Nyt kun tätä kirjoittaessa on viikko kulunut Maaliskuuta ja tililtä on maksettu asuminen, siirretty ruokatilille rahat, lyhennetty lainoja on tililtä jo kulunut n. 1300 euroa ensimmäisen viikon aikana. Ensi viikolla on vielä tulossa isoja kuluja: Luottokortin lasku, traficomin ajoneuvovero, opintolainan lyhennys. Pidän erillistä kassavirtalaskelmaa Excelissä ja se näyttää kuun loppuun lähes nollatiliä. Kunnes saan Maaliskuun palkan kuun viimeinen päivä. Onkin odotettavissa että seuraavan kuun blogikirjoituksessa tilillä ei juuri muuta olekaan kuin tämä nettopalkkani 1116 euroa.

Budjetin suhteen tämän vuoden aikana rahaa ei vain ole jäänyt säästöön, se on mennyt kaikki suoraan käyttöön. Lisäksi kun katson tekemääni kuukausittaista budjettia ja toteutuneita kuluja, on melkein koko budjetoitu summa käytettykin jo ko. kuluihin. Vakuutusmaksut ja ajoneuvoverot ovat kerääntyneet tähän näille kuukausille ja Maaliskuun jälkeen budjetti taitaa jopa paukkua. Teen tästä vielä tarkemman yhteenvedon myöhemmin ja varmasti loppukeväästä pääsen paremmin vauhtiin budjetin suhteen, kun ei taas pariin kuukauteen osu näitä kuluja. Pystyn siis säästämään ne paremmmin etukäteen ja varautumaan tiettyihin toistuviin, mutta ei kuukausittaisiin kuluihin.



7.2.2021

2021 Budjetti

Kirjoitin jo puolisen vuotta sitten budjetista. Tämä oli enemmänkin toiveajattelua silloin ja tavallaan teoria siitä mihin raha menee. Mitenkään en sitä ole seurannut ja kaikkeen ylimääräiseen on mennyt rahaa.

Nyt kun olen aloittanut henkilökohtaisen kirjanpidon, tulee rahan menoakin seurattua aiempaa tarkemmin. Huomaan jo nyt kuukauden tätä tehtyäni, että kaupassa jo tulee mietittyä jotain pientä ekstraa ostettaessa miten tämä kirjaisin. Ja onko se parin euron karkkipussi sen arvoinen, kun joudun vielä tekemään ekstratöitä sen kirjaamiseenkin.

Voikin sanoa, että talouden seuranta vaikuttaa käyttäytymiseen. Sitä ei voi kunnolla tajuta, ennen kuin tämän oikeasti aloittaa sentin tarkkuudella. Tällöin on itselleen tilivelvollinen kaikesta myös jälkikäteen. Vaikka sen karkkipussin ostaisikin, niin viimeistään kuukausiyhteenveto tehdessä ne kaikki erilliset ostokset ynnäytyvät yhteen ja kokonaisuus iskee kasvoille. Jos sitten ensi kuussa muistaisikin että tämä ei ole vain pari euroa, vaan se on useamman kerran sen pari euroa.

Pitkällisen johdannon myötä mennään pikkuhiljaa asiaa. Budjetti tosiaan on jo luotu, mutta myös asumisjärjestelyjen muututtua tähän tarvitaan päivitystä. Olen nyt pyrkinyt tekemään budjetista mahdollisimman realistisen ja siinä pitäisi pysyä.


Asuminen

Asuminen on suurin yksittäinen kuluerä. Tämä koostuu seuraavista kuluista:

  • Vuokra 910
  • Autopaikka 30
  • Vesimaksut 80
  • Sähkö 100
  • Vakuutus 40
  • Lainan lyhennys 105
Yhteensä 632,5 euroa minulle henkilökohtaisesti.

Sähkö pääsi hieman yllättämään. Ensimmäisen kuukauden asumisen jälkeen vasta huomasin että uusi asuntomme kuluttaa n. 150 kWh enemmän kuin vanha. Tämä johtuu pääosin ihan talotekniikasta, eikä tähän voi juurikaan vaikuttaa. Pienen eron vanhaan tekee myös se että olin aiemmin toimistolla, nyt teen töitä kotoa ja tietokoneet ja kotona oleilu vievät oman sähkönsä.

Toinen yllätys oli se, että vaihdettuamme sähköverkossa toiselle alueelle, nousi sähkönsiirron perusmaksu n. 16 euroa kuussa. Tämä lisättynä sähkönkulutuksen nousulla, maksamme kuussa n. 35-40 euroa enemmän sähköstä. Olin aiemmin budjetoinut sähköön 50 euroa, nyt oli pakko laittaa siihen 100 euroa. Tämän osalta tarkkailu jatkuu ja tarkennan toteumaa myöhemmin.

Vesimaksuja olemme maksaneet parin viime vuoden ajan edellisessä asunnossa karvan alle 80 euroa kuussa yhteensä. Tämä saa olal budjetti nyt myös tässä. Ennakko on huomattavasti vähemmän, mutta varaamme asumistilille jo tasauslaskua varten tämän summan kuukausittain.

Alunperin oma osuuteni asumiskustannuksiin piti olla 600 euroa. Saatuamme edellisen asunnon vesilaskun tasauksen nostimme osuuksiamme parilla kympillä. Helmikuulta siirsin asumistilille 620 euroa. Nyt ensimmäisen sähkölaskun tultua nostimmekin sitten jatkossa osuudet 640 euroon.

Kuten jo aiemmin kirjanpitoa selittäessä kerroin, tulen siirtämään tämän koko budjetin 640 euroa kuukausittain toisen pankin tilille. Tämän siirron kirjaan kokonaisuudessaan asumiskustannuksiin, enkä seuraa henkilökohtaisessa kirjanpidossa tarkemmin jakaumaa eri kuluille. Ainut minkä poistan tästä on lainan pääomalyhennyksen. Kirjaan arvioidun lyhennyksen osuuden kuukausittain asumistililtä lainatilille. Tällöin taseessa lainan pääoma lyhenee ja vastaavasti asumiskulut vähenevät. Tarkistan sen lyhennyksen tarkan summan kvartaaleittain, joten joka kuukausi tase ei ole aivan sentilleen oikein.

Auto

Auton kuluihin kuuluu tällä hetkellä kuukausitasolle jaksotettuna:

  • Vero 53
  • Pesukulut 70
  • Polttoaine 60
  • Vakuutus 24
  • Huolto 58
  • Katsastus 9
Kulut yhteensä 273 e/kk

Huolto arvioitu yksi 700 euron huolto/korjaus per vuosi. Pesukuluihin sisältyy pesuhalli, josta maksan oman vuokrani, sekä hieman arvioitu pesuainekuluja ja pieniä korjauksia. Pesuhalli ei ole vain pesua varten, vaan siellä mm. säilön renkaat, vaihdan renkaat ja pystyn tekemään pieniä korjauksia sisätiloissa.


Muuta yleistä

Muista henkilkohtaisista vakuutuksista tulen tiputtamaan henkilökohtaisen henkilövakuutuksen pois ja siirrän sen yrityksen puolelle terveysvakuutukseksi. Lisäksi olen irtisanonut kesän jälkeen toimeentulovakuutuksen. Nämä yhdessä muuttaa henkilökohtaisia kuluja ja siksi vakuutukset ovat nyt poistuneet tästä budjetista, vaikka kesällä vielä niitä oli 38 euroa kuukaudessa.

Kokonaisbudjetti:

  • Asuminen 640
  • Auto 273
  • Ruoka 200
  • Ravintola 100
  • Terveys 20
  • Vaatteet 50
  • Bookbeat ja spotify 50
  • Muuta / Huvit 50
Yhteensä 1363 e/kk

Tämä näkyy sitten tuloslaskelmassa näin:
  • 4000 Ruoka 200 e/kk
  • 4001 Ravintola 100 e/kk
  • 4010 Auto 273 e/kk
  • 4020 Asuminen 640 e/kk
  • 4040 Vaatteet 50 e/kk
  • 4050 Hupi 80 e/kk (muut/huvit + tilauspalvelut)
  • 4060 Terveys 20 e/kk

Koska asumista lukuunottamatta kulut eivät kuitenkaan toteudu tasaisesti kuukausittain, on tarkoitus siirtää koko kuukausibudjetti kuukausittain erilliselle tilille. Tätä varten minulla on pankissa ihan oma pankkitili. Kirjanpidossa aion tämän hajauttaa eri kohteisiin näin:
  • 1921 Auto 273 e/kk
  • 1923 Vaatteita 50 e/kk
  • 1924 Hupi 80 e/kk
  • 1925 Terveys 20 e/kk
Mikäli kuukaudessa toteutuu laskuja näiden osalta, ne siirretään toki budjettitililtä pois. Muutoin ylijäävä raha näkyy kirjanpidossa yo. tileillä ja se on myös pankissa oikeasti erillisellä tilillä.

Kirjanpitoa tuntemattomille asian voi kiteyttää niin, että 4xxx tileillä näkyy toteutuneet kulut. 19xx tilit ovat kädessä olevaa rahaa (pankkitilillä), tässä tapauksessa ne on vain korvamerkitty tiettyyn tarkoitukseen. Haluan näin varautua tuleviin tiedossa oleviin kuluihin.

Tulot ja säästäminen


Tuloja minulle tulee päätoimesta tasaisesti 1500 e/kk. Tästä näyttäisi jäävän nettona käteen 1116,75 e/kk. Lisäksi tarkoitus on maksaa omasta yrityksestäni noin 10 000 euroa vuositasolla, jolloin kokonaisansiot olisi 28 000 euroa vuodessa. Tasaan tätä tarpeen mukaan, eikä tämä tulo ole tasainen.

Seuraavan kahden vuoden aikana on tarkoitus maksaa n. 24 000 euroa yritykselle antamiani lainoja takaisin. Tulenkin lyhentämään näitä noin tonnin kuussa. Se ei sinänsä näy tuloslaskelmassa, vaan raha liikkuu taseen puolella. Tämä kuitenkin vaikuttaa huomattavasti kassavirtaan, eli käytössä olevaan rahaan. Tästä syystä suoranainen nettosäästöprosentin laskenta on vaikea tehdä. 

On minulla toki hieman lainaakin, jota tulee maksaa takaisin. Omassa Excel-budjetissa on laskettu nämä lainanlyhennykset myös. Tarkoitus on saada seuraavan kahden vuoden aikana, eli 2022 lopussa henkilökohtaiseen säästöön noin 26 - 30 tuhatta euroa. Tämä vaikuttaa tällä laskelmalla hyvinkin mahdolliselta. Tästä voi toki rivien välistä laskea, että suurinosa tästä tulee noista yritykseltä saamistani lainanlyhennyksistä.

Esitetään vielä tarkempi kassavirtalaskelma:

Ansiotuloista jäisi yhteensä nettona noin 1880 euroa kuussa. Tästä menee kuukausikuluihin 1363 euroa. Säästöön jäisi siis 517 euroa.

Minulla on yksi yksityishenkilön laina, jota maksan tämän 2021 ajan noin 400 euroa kuussa.

Tämän jälkeen säästöön jäisi 117 euroa.

Saan kuitenkin yritykseltä lainanlyhennystä keskimäärin 1000 euroa. Käytännössä saisinkin säästöön 1117 euroa tämän vuoden ajan ja 2022 1517 euroa. Yhteensä kahdessa vuodessa noin 31 600 euroa.

Jos aivan tarkkoja ollaan, tähän pitäisi vielä lisätä omalta osaltani asuntolainan lyhennys, jossa pääoman osuus on n. 45-50 euroa kuussa. Tästä ei toki muodostu kahdessa vuodessakaan kuin noin tuhat euroa.

EDIT, lisäys: En huomannut lisätä opintolainaa laskuihin. Opintolainan lyhennys on n. 158 euroa kuukaudessa. Kahden vuoden aikana säätöön saisin siis n. 27 800 euroa.

31.1.2021

Tammikuun tuloslaskelma

 

Tammikuu on lusittu ja olen päässyt kahdenkertaisessa kirjanpidossa jotenkuten niskan päälle.

Pidemmittä puheitta mennään suoraan asiaan ja alla näkyvään tuloslaskelmaan. Avaavasta taseesta ja kirjauskäytännöistä tarkemmin tässä kirjoituksessa. Suosittelen tutustumaan siihen ennen pidemmälle jatkamista.


Tuloslaskelma

01.01.2021 -01.01.2020 -
31.01.202131.12.2020
Liikevaihto 1 515,00 0,00 
    3000 Palkka1 1 500,00 0,00 
    3400 Myynti käytetyt tavarat 15,00 0,00 
 
Liiketoiminnan muut tuotot 44,50 0,00 
    3990 Muut liiketoiminnan muut tuotot 44,50 0,00 
 
Materiaalit ja palvelut −1 596,43 0,00 
    Aineet, tarvikkeet ja tavarat −1 596,43 0,00 
        Ostot tilikauden aikana −1 596,43 0,00 
            4000 Ruoka −200,00 0,00 
            4001 Ravintola −132,25 0,00 
            4010 Auto −285,76 0,00 
            4020 Asuminen −984,87 0,00 
            4050 Hupi −44,23 0,00 
 
Liiketoiminnan muut kulut −36,00 0,00 
    8480 Jäsenmaksut −36,00 0,00 
 
Liikevoitto/tappio −123,61 0,00 
Rahoitustuotot ja -kulut −6,43 0,00 
    Korkokulut ja muut rahoituskulut −6,43 0,00 
        9490 Korkokulut ostoveloista −6,43 0,00 
 
Voitto/tappio ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja −130,04 0,00 
 
Tuloverot −383,25 0,00 
    9900 Ennakkoverot, ansiotulo −383,25 0,00 
 
Tilikauden voitto/tappio −513,29 0,00 


Muutto toi ylimääräisiä kuluja

Tammikuu oli monella tapaa poikkeuksellinen tyypilliseen kuukauteen nähden. Ensinnäkin tässä kuussa oli muutto. Se aiheutti ylimääräisiä kuluja. Kahden asunnon vuokra on yksi niistä. Tämä ei kuitenkaan näy ylläolevissa luvuissa, vaan olen uuden asunnon vuokran huomioinut jo tämän vuoden avaavissa luvuissa. Asumis-tilillä on vain osuuteni vanhan asunnon vuokrasta. Mutta sen lisäksi se sisältää paljon muita kuluja. Muutamia huonekaluja, maaleja jne. on pitänyt ostaa. Muuttopakun sain lainaan lähipiiristä ilmaiseksi, mutta siihen menneet tankkaukset on kirjattu Auton kuluihin..

Muutamia satunnaisia tulojakin tuli vanhojen tavaroiden myymisestä. Muutama näistä näkyy tileillä 3400 ja 3990. Lisäksi sain rahaa kirjanpidon ulkopuolisesta käteiskassasta, joka oli seurausta jo loppuvuodesta myydyistä käyttötavaroista. Nämä on kaikki kirjattu 4020 asumiskuluihin pienentämään menoja. Nettona erilaisiin tavaroihin ja remointointikuluihin meni n. 650 euroa tässä kuussa. Lisäksi Helmi-maaliskuussa tulee vielä 200-300 euroa.

Muilta osin kuukausi heijastelee paremmin tyypillistä kuukautta. Ruokatilille olen siirtänyt 200 euroa, joka on meidän budjetti. Ravintola-kassaan olen siirtänyt 100 euroa, jonka lisäksi olen käynyt yksin syömässä muutaman kerran, joka menee budjetin yli.

Myös Hupi-tilille on kirjattu muutama ylimääräinen kauppareissu herkkujen hakemisesta, jotka normaalisti menisi Ravintola-tilille. Lisäksi hupitilillä on joitain kahvilakuluja. Tämä onkin hieman hassusti nimetty tili, tavallaan Hupi-tili on yleinen kaatopaikka kaikelle ylimääräiselle ja olen myös budjetoinut tähän kuukausittaisen summan. Nuo muutamat ravintola-syömiset olisikin voinut ehkä kirjata hupi-tilille, mutta yritän pitää tässä jonkinlaisen järkevyyden sen suhteen, että selkeä syöminen on 4000 ja 4001 tileillä. Hupi-tilille kirjaantuu kavereiden kanssa kahvittelu ja muut sekalaiset herkut ja mielihalut.

Menimmekin tässä kuussa budjetin yli ruoka ja ravintola/herkkubudjetin osalta, mutta toisaalta ruokittavanamme oli myös muutto- ja remppaporukkaa. Olen itseasiassa yllättynyt kuinka edullisesti pärjäsimme tämän muuttokuukauden osalta kauppalaskun suhteen.

Autoon meni tässä kuussa myös hieman ylimääräisiä kuluja. Tässä on hieman reilulla 100 eurolla muuttopakun tankkauksia. Lisäksi meni autovakuutus ja pesuhalli, sekä henkilökohtaisen auton tankkaus. Pakkanen teki temppuja, jonka johdosta hain motonetista aseöljyä oven mekanismien rasvaamiseen.

Muita sekalaisia kuluja oli osakesäästäjien jäsenmaksu 36 euroa. Visaa olin lyhentänyt Joulukuussa vähemmän kuin saldo oli, joten tästä tuli hieman korkoa. Lisäksi Mastercardista tuli 5 euron tilinhoitokulu. Korot ja muut luottokorttikulut näkyy tilillä 9490.

Ansiotuloja sain tässä kuussa 1500 euroa, josta meni 383 euroa erilaisiin veroihin ja tilille sain 1116,75 euroa nettona. Lisäksi tulopuolella toinen yritys lyhensi velkaa 600 eurolla. Tämä näkyy Taseen luvuissa.

Tase

31.01.202131.12.2020
VASTAAVAA 
 
PYSYVÄT VASTAAVAT 49 343,48 49 602,18 
 
    Aineelliset hyödykkeet 16 311,80 16 311,80 
        Rakennukset ja rakennelmat 16 311,80 16 311,80 
            1151 Rakennusten vuokraoikeudet 16 311,80 16 311,80 
 
    Sijoitukset 33 031,68 33 290,38 
        Muut osakkeet ja osuudet 21 008,98 21 008,98 
            1453 Muut osakkeet 6 508,98 6 508,98 
            1467 Muut osuudet 14 500,00 14 500,00 
        Muut saamiset 12 022,70 12 281,40 
            1471 Lainasaamiset yrityksiltä 12 022,70 12 281,40 
 
VAIHTUVAT VASTAAVAT 2 337,57 2 078,68 
 
    Lyhytaikaiset saamiset 455,10 455,10 
        Muut saamiset 455,10 455,10 
            1767 Maksetut vuokravakuudet 455,10 455,10 
 
    Rahat ja pankkisaamiset 1 882,47 1 623,58 
        1900 Käteisvarat 253,00 64,20 
        1910 Palkkatili 1 625,19 1 495,10 
        1911 Käyttötili 3,37 3,37 
        1912 Nordnet 0,91 0,91 
        1921 Auto 0,00 60,00 
 
Vastaavaa yhteensä 51 681,05 51 680,86 
 
VASTATTAVAA 
 
OMA PÄÄOMA 2 717,74 3 180,35 
    Edellisten tilikausien voitto/tappio 3 180,35 3 180,35 
        2251 Edellisten tilikausien voitto/tappio 3 180,35 3 180,35 
    Tilikauden voitto/tappio −513,29 0,00 
 
VIERAS PÄÄOMA 48 963,31 48 500,51 
 
    Pitkäaikainen vieras pääoma 47 125,23 47 383,70 
        Lainat rahoituslaitoksilta 13 714,31 13 765,00 
            2621 Pitkäaikainen rahoituslaitoslaina 1 13 714,31 13 765,00 
        Muut velat 33 461,60 33 618,70 
            2721 Opintolaina 25 461,60 25 618,70 
            2749 Pitkäaikaiset muut velat 8 000,00 8 000,00 
 
    Lyhytaikainen vieras pääoma 1 838,08 1 116,81 
        Ostovelat 1 838,08 1 116,81 
            2872 Visa 1 832,23 1 068,36 
            2873 Mastercard 5,85 48,45 
 
Vastattavaa yhteensä 51 681,05 51 680,86 

Taseessa isoimmat muutokset oli tilillä 1471. Laina lyheni 600 euroa, mutta toisaalta samalla uusia ostoja minun Visallani tehtiin noin 340 eurolla.

Olin maksanut auton pesuhallista jo Joulukuun puolella Tammikuunkin osuuden. Jaksotuksen takia budjettitilillä 1921 olikin vuoden vaihtuessa 60 euroa. Se on Tammikuussa kirjattu menotilille 4010.

Lisäksi asuntolainaa lyhennettiin osaltani noin 50 eurolla. Laitoin koko lyhennyksen suoraan lainatilille, vaikka tästä onkin muutama euro kuluja ja korkoja. Tasaan pääoman ja kulujen suhteen kvartaaleittain.

Visan saldo kasvoi osin muuttoon liittyvien kulujen suhteen. Lisäksi siellä on n. 340 eurolla yritykselle ostettuja tuotteita, jotka ovat kasvattaneet tiliä 1471. Tässä on myös normaalista poikkeavaa käyttäytymistä käteisen suhteen. Maksoin joitain kuluja luottokortilla, mutta sain tämän summan käteisenä. Tarkempiin syihin en mene, mutta tämä on tosiaan poikkeuksellista ja koskee näitä muuttoasioita. Tavallaan olenkin nostanut luottokortilta rahaa käteiseksi. Tämä näkyy taseessa kasvaneena käteisenä ja kasvaneena luottokorttivelkana.

Tämä ei sinänsä haittaa, koska käytän tiettyihin asioihin käteistä kuukausittain. Tämä tasaantuukin pitkälti jo Helmikuussa, kun voin käyttää valtaosan käteiskassasta pois, jota minun ei tarvitse käydä erikseen nostamassa tililtä.

Yhteenveto

Hieman poikkeuksellinen kuukausi ja samalla paljon opettelua tämän kirjanpidon suhteen. Pikkuhiljaa tämä alkaa luonnistumaan ja kirjaaminenkin käy varmasti paljon nopeammin jatkossa kun linjanvedot on tehty ja pääsen muutenkin normaaliin arkirytmiin. Tässä kuussa oli pienet tulot ja ylisuuret menot. Ensi kuusta alkaen pitäisi myös jäädä rahaa hieman yli, joten budjetointi pääsee kunnolla käyttöön.

Henkilökohtainen kahdenkertainen kirjanpito alkaa

Kuten aiemmin kerroin (tässä ja tässä), tulen tekemään henkilökohtaisesta taloudestani kahdenkertaista kirjanpitoa. Tämä antaa selkeämmän näkymän omistuksiin ja velkoihin (Tase), kuten myös rahan kulutukseen (Tuloslaskelma).

Toki henkilökohtainen talous eroaa jonkun verran yrityksestä ja siksi joudun väliin tekemään hieman kompromisseja.

Olen nyt saanut tehtyä ensimmäisen kuukauden kirjanpidon. Aloitus on melko työlästä, koska joudun kokoajan tekemään myös linjavetoja ja muokkaamaan alkutasetta. Toivon että minulla on nyt ensimmäisen kuun jälkeen linjat kunnossa ja tasetieto 31.12.2020 olisi nyt oikein. Voi kuitenkin olla, että joudun tätä vielä myöhemminkin muokkaamaan.

Kirjaan tähän nyt tehdyt linjanvedot ja tulen päivittämään tähän postaukseen näitä myöhemminkin. Näin kaikki on samassa paikassa.

Tulot, kululuokat ja budjetti

  • Palkkatulot on liikevaihtoa. Kirjataan bruttona. Erittelen eri palkanmaksajat ja pääomatulot eri myyntitileille
  • Tämän takia verot kirjataan erikseen veroihin/ennakkoveroihin. Tämä on hyvin tuttua myös yritysmaailmasta, jossa vuodenvaihteessa ennakoidaan verosaamiset/-velat ja kirjataan ne taseeseen.
  • Kulutus jaetaan muutamiin pääkategorioihin. Tällä hetkellä ainakin ruoka, vakuutus, auto, vaatteet, hupi
  • Kuukausibudjetin takia siirrän kuukausittain rahaa pankkitililtä 1910 omille tileilleen. Esim. autotilille menee kuukausittain tietty summa, samoin vaatteisiin. Nämä näkyvät siis rahana, mutta on korvamerkitty eri tilille ja ko. kulut otetaan ko. tililtä.
Asumiskulut
  • Asumiskulut merkataan könttänä. Jatkossa siirrän kuukausittain 620 euroa vuokranmaksutilille (eri pankkiin), josta maksetaan vuokra, sähkö, vesimaksut, vakuutus ja muut asumiseen kohdistuvat kulut. En erittele näitä kuluja, vaan kaikki vuokratilille siirtämäni raha on asumisen alla. Oikeasti pankkitilille kertyy hieman ylimääräistä, jota en seuraa kirjanpidossa.
  • Poikkeuksen ylläolevaan tekee asuntolaina. Koska laina on myös taseessa velkana, tulee se eritellä. Siirrän siis ensin rahan pankkitililtä toiseen pankkiin, jolloin se myös kirjataan kokonaan asumiskuluihin. Otan kuitenkin myöhemmin lainanlyhennyksen tältä 4020 Asuminen -tililtä pois. Korkojen täsmäytyksen vuoksi merkkaan koko summan suoraan taseeseen ja täsmäytän tämän sisältämät korkokulut noin kvartaaleittan, jolloin taseen luvut eivät ole joka kuukausi sentilleen oikein.
  • Jos saamme jostain yhteisiä tuloja asumistilille, niin otan näistä henkilökohtaiseen kirjanpitooni huomioon puolet. Tämä merkataan asumistilille, jolloin se vähentää asumiskustannuksia.
Tase
  • Taseessa näkyy erikseen yrityssijoitukset (osakkeet), pörssiosakkeet, lainasaamiset, luottokorttivelka, opintolaina
  • Sijoitukset arvostetaan aina ostoarvoonsa, eli verottajan tapaan. Esim. pörssiosakkeiden myyntihetkellä syntyy voitto/häviö. Sama muun yritysomaisuuden kanssa, sille ei oikeastaan edes voi määritellä hintaa, joten ne on ostohinnoin taseessa ja mahdollinen voitto muodostuu vasta yrityskaupan yhteydessä.
  • Otan luottokorttivelan mukaan siksi, että se on luonteeltaan vastaava kuin yrityksen ostovelkatili. Kuukauden aikana tulevat kulut kohdistetaan kulutuskuukaudelle, mutta sen vastakirjaus tehdään luottokorttivelaksi (jos maksettu kortilla), joka sitten menee pankkitililtä vasta myöhemmin. Näin pystyn seuraamaan kulutusta ja kassavirtaa erillään. Hyvin tyypillistä yritysmaailmasta, eikä oikein onnistu perus-excelillä.
  • Taseen voitto edellisiltä vuosilta on hyvin irrelevantti näin henkilökohtaisesta näkökulmasta. Se muodostuu siihen lukuun mihin se sattuu muodostumaan alkukirjauksien jälkeen. Vastaavat ja vastattavat kun eivät ole sama, niin voitto-tilillä tasaan nämä samaksi. Vuoden päästä nähdään mikä tilanne on sitten ensimmäisen oikean kirjausvuoden jälkeen ja minkälaiseksi voitto-tili muodostuu yksityishenkilön näkökulmasta.

Avaava tase


TILILUETTELO - Käytössä olevat tilit 31.12.2020

Yrityssijoittaja
01.01.2020 - 31.12.2020

Saldo 31.12.2020
  Vastaavaa 
    Pysyvät vastaavat 
      Aineelliset hyödykkeet 
        Rakennukset ja rakennelmat 
          Rakennusten ja rakennelmien vuokraoikeudet 
 1151 Rakennusten vuokraoikeudet 16 311,80 
      Sijoitukset 
        Muut osakkeet ja osuudet 
 1453 Muut osakkeet 6 508,98 
 1467 Muut osuudet 14 500,00 
        Muut saamiset 
 1471 Lainasaamiset yrityksiltä 12 281,40 
    Vaihtuvat vastaavat 
      Lyhytaikaiset saamiset 
        Muut saamiset 
 1767 Maksetut vuokravakuudet 455,10 
      Rahat ja pankkisaamiset 
        Rahat 
 1900 Käteisvarat 64,20 
        Pankkisaamiset 
 1910 Palkkatili 1 495,10 
 1911 Käyttötili 3,37 
 1912 Nordnet 0,91 
 1921 Auto 60,00 
  Vastattavaa 
    Oma pääoma 
      Edellisten tilikausien voitto (tappio) 
 2251 Edellisten tilikausien voitto/tappio 3 180,35 
      Tilikauden tulos 
 2371 Tilikauden voitto/tappio  
    Vieras pääoma 
      Pitkäaikainen vieras pääoma 
        Joukkovelkakirjalainat 
 2621 Pitkäaikainen rahoituslaitoslaina 1 13 765,00 
        Muut velat 
 2721 Opintolaina 25 618,70 
 2749 Pitkäaikaiset muut velat 8 000,00 
      Lyhytaikainen vieras pääoma 
        Ostovelat 
 2872 Visa 1 068,36 
 2873 Mastercard 48,45 


Yllä näkyy vuodenvaihteen 2020-2021 tilanne. Avaan vähän tarkemmin mitä nämä tarkoittavat.

1151 Rakennusten vuokraoikeudet on ASO-maksu (tai tarkemmin ottaen oma osuuteni siitä). Muutimme Tammikuun aikana uuten asuntoon ja tämän ASO-maksu maksettiin jo Joulukuun puolella. Tilikartasta löytyi kuvaava termi vuokraoikeudet, koska mehän emme tätä varsinaisesti omista. ASO-maksu antaa vaan oikeuden asua tässä asunnossa tiettyä vuokraa vastaan. ASO-maksun saa kuitenkin takaisin indeksikorjattuna, joten se on selkeästi tulossa olevaa rahaa joskus, jonka takia se on taseessa.

Sijoitukset-osiossa on useita merkintöjä. TIlillä 1453 Muut osakkeet on muutama omistukseni yksityistisä osakeyhtiöistä. Siinä on pari omaa yhtiötä alkuperäisin osakesijoituksin ja kavereilta ostamieni osuuksien hinnalla. Lisäksi yksi muutaman satasen sijoitus erääseen Invesdorin järjestelmään rahoituskierrokseen. Lisäksi 1467 Muut osuudet tili on SVOP-sijoitus omaan yhtiööni. Tämä on tavallaan lainaa, jonka nostan seuraavan muutaman vuoden sisällä yrityksestä pois.

Kohta 1471 on myös suoraa lainaa yhtiölleni. Tämä ei periaatteessa eroa tilistä 1467 juurikaan näin henkilökohtaisessa mielessä. Yrityksen kirjanpidossa taasen näillä on hieman erilainen käyttäytyminen, niin siksi ne on erotettu eri tileille. Mutta yhteenvetona voidaan sanoa että olen lainoittanut yritystäni noin 26 000 eurolla. Tulen nämä rahat nostamaan muutaman vuoden aikana pois. Tili 1471 elää ihan kuukausittain, koska ostan jonkin verran yritykselle kuuluvia asioita luottokortillani. Tällöin se kirjaus tehdään luottokortilta tähän tilille 1471. Aikanaan yritys lyhentää lainaa pois.

Pankkisaamiset on varmasti hyvin itseselitteisiä. Erittelen käteisen, palkaktilin ja käyttötilin (pankkikortin tili) erikseen. Lisäksi Nordnetin tili on omanaan. Sitten on hieman erilaiset tilit 192x, jotka ovat budjettitilejä. Tulen jatkossa siirtämään rahaa käyttötililtä erillisellä budjettitilille, josta teen tietyt kuukausittaiset kirjaukset tileille 1921-1924. Tämä on ihan pankissa olevaa rahaa, mutta haluan budjetoida sen etukäteen, jolloin olen varautunut tuleviin ajoneuvoveroihin, vakuutuksiin jne. Ylijäävät rahat voin sitten siirtää sijoituksiin.


Taseen Vastattavaa-puolella onkin sitten kasa erilaisia velkoja. Kuten jo kerroin, voitto-tili ei ole kovin järkevä, ei keskitytä siihen. Laina puolella minulla on:
  • 2621 Pitkäaikainen Rahoituslaitoslaina = Asuntolaina ASO-maksua varten
  • 2127 Opintolaina
  • 2749 Pitkäaikaiset muut velat = Yksityishenkilön antama laina. Tämä lyhenee säännöllisesti
  • Ostoveloissa on sitten luottokortteja.